MODELO MEMORIA ABREVIADA NPGC: 2009

EMPRESA S.L.

MEMORIA ANUAL CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO:..............

1.-ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:

El domicilio social es:
El número de Identificación Fiscal es:
La Sociedad está inscrita en el Registro Mercantil de Madrid, el día:
Tomo Folio: Hoja:
El objeto social de la Empresa es:

2.-BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS:

2.1.- IMAGEN FIEL:
Las Cuentas Anuales se han preparado a partir de los registros contables de la sociedad, habiéndose aplicado las disposiciones legales en materia contable con objeto de mostrar la imagen fiel de la Sociedad, no habiéndose aplicado disposiciones legales en materia contable e influencia de tal proceder sobre el Patrimonio, la situación Financiera y los Resultados de la Empresa.
2.2.- PRINCIPIOS CONTABLES NO OBLIGATORIOS APLICABLES:
Se han aplicado los principios establecidos en el Código de Comercio y en el Plan General de Contabilidad para la Pequeña y Mediana empresa, actualmente vigente. Para mostrar la imagen fiel, no han existido razones excepcionales que justifiquen la falta de aplicación de algún principio contable obligatorio, ajustándose las Cuentas al Plan General de Contabilidad.
2.3.- ASPECTOS CRITICOS DE LA VALORACIÓN Y ESTIMACIÓN DE LA INCERTIDUMBRE:
* No existen cambios en estimaciones contables que sean significativos y afecten al ejercicio actual, o se espere que puedan afectar a los ejercicios futuros.
* La Dirección no es consciente de incertidumbres importantes, relativas a eventos o condiciones que puedan aportar dudas significativas sobre la posibilidad de que la empresa siga funcionando normalmente.
2.4.- COMPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN:
* No se ha modificado la estructura del Balance y Cuentas de Pérdidas y Ganancias del Ejercicio actual, respecto al legalmente establecido.
* No se presentan comparativo con el Ejercicio anterior, en virtud de la excedencia en éste sentido, por aplicación inicial y adaptación de las cuentas al Nuevo Plan de Contabilidad, de fecha 16.11.2007..
2.5.- ELEMENTOS RECOGIDOS EN VARIAS PARTIDAS:
No existen elementos patrimoniales que con su importe estén registrados en dos o más partidas del Balance.
2.6.- CAMBIOS EN CRITERIOS CONTABLES:
No se han producido ajustes por cambios en los criterios contables durante el ejercicio.
2.7.- CORRECCION DE ERRORES.
No se han producido ajustes por corrección de errores durante el ejercicio.
3.- APLICACIÓN DE RESULTADOS:
De acuerdo con lo previsto en la Ley de Sociedades Anónimas y Limitadas, se formula la siguiente propuesta de aplicación de los Resultados del Ejercicio a la Junta General Ordinaria:

BASES DE REPARTO:
· Saldo de la cuenta de Pérdidas y Ganancias:
· Remanente...................................................:
· Reservas voluntarias....................................:
· Otras Reservas de libre disposición............:
TOTAL.....:
APLICACIÓN:
· A reserva legal.............................................:
· A reserva por fondo de comercio................:
· A reservas especiales...................................:
· A reservas voluntarias..................................:
· A dividendos................................................:
· A compensación pérdidas Ejerc. Ant...........:
· A Remanente................................................:
· A otras aplicaciones.....................................:
TOTAL.....:

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4º.- NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN:
Los criterios contables aplicados a las distintas partidas son los siguientes:
4.1.- Inmovilizado Inmaterial:
Los elementos Patrimoniales aquí contenidos son de carácter intangible y se valoran a su precio de adquisición o coste de producción. Se deducen las depreciaciones duraderas irreversibles debidas al uso del inmovilizado inmaterial, con criterio sistemático y según el ciclo de vida útil del producto, atendiendo a la depreciación que sufran por funcionamiento, uso u obsolescencia.
* Propiedad Industrial: Recoge los gastos de I + D realizados por la Empresa o los satisfechos a Empresas exteriores. La amortización es lineal en cinco años.
* Aplicaciones Informáticas: Programas informáticos propios o adquiridos a Empresas independientes a su coste de compra o producción. La amortización es de carácter lineal en cuatro años.
4.2.- Inmovilizado material:
* Los bienes comprendidos en el inmovilizado material se valorarán por el precio de adquisición o coste de producción, más los gastos adicionales hasta su puesta en funcionamiento..
* Se aplica el criterio de amortizar de forma lineal a todo lo largo de la vida útil del producto. Si se producen correcciones valorativas por deterioro de carácter reversible se realiza el correspondiente apunte a las cuentas de deterioro y se reconocerán como un gasto o un ingreso, respectivamente, en la cuenta de Pérdidas y Ganancias.
* Los intereses devengados hasta el momento de la puesta en marcha del inmovilizado material, de haberse producido, se incluyen en el coste de éste, registrándose como gastos financieros los devengados con posterioridad.
4.3.- Terrenos y construcciones de inversión:
Los criterios contenidos en las normas anteriores, relativas al inmovilizado material, se aplicarán a las inversiones inmobiliarias.
4.4.- Permutas:
* En las operaciones de permuta comercial, el inmovilizado material recibido se valorará por el valor razonable del activo entregado, salvo que se tenga una evidencia más clara del valor razonable del activo recibido y con el limite del éste ultimo. Las diferencias de valor se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias.
* Cuando la permuta no tenga carácter comercial, el inmovilizado material recibido se valora por el valor contable del bien entregado más, en su caso, las contrapartidas monetarias que se hubieren entregado a cambio, con el limite del valor razonable del inmovilizado recibido si éste fuera mayor.
4.5.- Activos y pasivos financieros:
* Activos financieros no corrientes y otros activos financieros: Cuando son reconocidos inicialmente, se contabilizan por su valor razonable con cambios en el resultado, los costes de transacción que son directamente imputables. En el balance de situación, los activos financieros se clarifican entre corrientes y no corrientes en función de que su vencimiento se menor o superior a doce meses.
* Préstamos y cuentas a cobrar: Activos financieros no derivados cuyos cobros son fijos o determinados no negociados en un mercado activo. Tras su reconocimiento inicial, se valoran a su coste amortizado, usando para su determinación el método del tipo de interés efectivo.
* Los depósitos y fianzas se reconocen por el importe desembolsado para hacer frente a los compromisos contractuales.
*Inversiones a mantener hasta su vencimiento: Activos financieros no derivados cuyos cobros son fijos o determinados y con vencimiento fijo en los que la Sociedad tiene la intención y capacidad de conservar hasta su finalización. Tras su reconocimiento inicial, se valoran a su coste amortizado.
* Activos financieros registrados a valor razonable con cambios en resultados: Incluye la cartera de negociación y aquellos activos financieros que se gestionan y evalúan según el criterio de valor razonable. Figuran en el balance de situación consolidado por su valor razonable y las fluctuaciones se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias.
* Activos financieros mantenidos para negociar: Fundamentalmente corresponden a participaciones a corto plazo en el capital de sociedades que no forman parte del perímetro de consolidación. Se contabilizan por su valor inicial por su valor razonable.
* Patrimonio neto: Los instrumentos de capital y otros de patrimonio emitidos por la Sociedad se registran por el importe recibido en el patrimonio neto, neto de costes directos de emisión.

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* Capital social: Las acciones ordinarias se clasifican como capital. Los gastos directamente atribuibles a la emisión o adquisición de nuevas acciones se contabilizarán en el patrimonio neto como una deducción del importe del mismo. .
* Acciones propias: Se presentan minorando el patrimonio neto. No se reconoce resultado alguno en la compra, venta, emisión o cancelación de las mismas.
* Pasivos financieros: Los pasivos financieros se clasifican conforme al contenido de los acuerdos contractuales pactados y teniendo en cuenta el fondo económico. Los principales pasivos financieros mantenidos por la sociedad corresponden a pasivos a vencimiento que se valoran a su coste amortizado.
* Débitos y partidas a pagar: Los préstamos y descubiertos bancarios que devengan intereses se registran por el importe recibido, neto de costes directos de emisión. Los gastos financieros se contabilizan según el criterio de devengo en la cuenta de resultados utilizando el método de interés efectivo. Los préstamos se clasifican como corrientes. Los acreedores comerciales no devengan explícitamente intereses y se registran a su valor nominal.
* Créditos comerciales:
Se registran por el importe entregado. La diferencia entre dicho importe y el nominal de los créditos se considera como un ingreso por intereses en el ejercicio en que se devenga.
Los créditos por venta de inmovilizado se valoran por su precio de venta excluyendo los intereses incorporados al nominal, que se registran de acuerdo con los criterios anteriores.
4.6.- Valores de capital propio en poder de la empresa:
En su caso, se registran los criterios de valoración y registro empleados.
4.7.- Existencias:
Se valoran por su coste de adquisición o coste de producción. Cuando el valor de mercado es inferior a su coste de adquisición o su coste de producción, se efectúa la correspondiente corrección valorativa como deterioro con cargo a la cuenta de Resultados.
4.8.- Transacciones en moneda extranjera:
Los saldos de deudores, acreedores, clientes y proveedores, contraídos en moneda extranjera y no cancelados, se contabilizan por el contravalor en euros.
4.9.- Impuesto sobre beneficios:
El gasto por impuesto sobre beneficios del ejercicio se calcula mediante la suma del impuesto corriente que resulta de la aplicación del tipo de gravamen sobre la base imponible dl ejercicio, después de aplicar las deducciones que fiscalmente son admisibles, más la variación de los activos y pasivos por impuestos anticipados y diferidos y créditos fiscales, tanto po bases imponibles negativas ,como por deducciones.
4.10.- Ingresos y gastos:
* En las cuentas de Compras, se anota el importe propiamente devengado, incrementado en todos los costos y gastos de instalación, transporte e impuestos no recuperables a cargo de la Empresa, etc.
* En las cuentas de Ventas e Ingresos, se registran por el importe neto, es decir, deduciendo las bonificaciones y descuentos comerciales en factura. En general, todos los Ingresos y Gastos, así como los intereses generados, se contabilizan en el momento de su devengo.
* Los ingresos por intereses se devengan siguiendo un criterio financiero temporal, en función del principal pendiente de pago y el tipo de interés efectivo aplicable.
4.11.- Provisiones y contingencias
Las responsabilidades probables o ciertas, con origen en cualquier causa, y obligaciones pendientes de cuantía indeterminada, se provisionan contra los resultados del ejercicio, de acuerdo con una estimación razonable de su cuantía.
4.12.- Subvenciones, donaciones y legados:
*Se valorarán por el valor razonable del importe concedido, y las de carácter no monetario o en especie se valorarán por el valor razonable del bien recibido, referenciados ambos valores al momento de su reconocimiento.
* Las subvenciones, donaciones y legados no reintegrables recibidos de socios o propietarios, no constituyen ingresos, debiéndose registrar directamente en los fondos propios, independientemente del tipo de que se trate.
4.13.- Negocios conjuntos:
No existen elementos de ésta naturaleza.
4.14.- Transacciones entre partes vinculadas:
No existen elemento de ésta naturaleza.

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5.- INMOVILIZADO MATERIA, INTANGIBLE E INVERSIONES INMOBILIARIAS:

Análisis por inventario:

5.1.- INMOVILIZADO MATERIAL:
5.2.- INMOVILIZADO INTANGIBLE
5.3.- INVERSIONES INMOBILIARIAS

A).- RECONOCIMIENTO INMOVILIZADO:
Nº Cuenta Denominación Saldo inicial Entradas Salidas Saldo final

B).- AMORTIZACIONES.
Nº Cuenta Denominación Saldo inicial Cargos Abonos Saldo final

C).- CORRECCIONES VALORATIVAS POR DETERIORO:
Nª Cuenta Denominación Saldo inicial Cargos Abonos Saldo final

6.- ACTIVOS FINANCIERIOS:

6.1.- Se revelará el valor en libros de cada una de las categorías de activos financieros y pasivos financieros señalados en la norma de registro y valoración y valoración octava, salvo las inversiones en el patrimonio de empresa del grupo, multigrupo y asociados de acuerdo con detalle de corto y largo plazo:
a) Instrumentos de patrimonio
b) Instrumentos Valores representativos de deuda
c) Créditos derivados y otros
1.- Activos financieros mantenidos para negociar

2.- Activos financieros a coste amortizado

3.- Activos financieros a coste
6.2.- Se presentará un análisis del movimiento de las cuentas correctoras representativas de las pérdidas por deterioro originadas por el riesgo de crédito.
6.3.- Cuando los activos financieros se hayan valorado por su valor razonable, se indicará si es en su totalidad en parte. Por categorías de activos financieros. Sobre los instrumentos financieros derivados, se informará sobre la naturaleza, calendario y certidumbre de los futuros flujos de efectivo.
6.4.- Empresas del grupo, multigrupo y asociadas: Se detallará incluyendo, Denominación, domicilio, forma jurídica, actividad que ejerce, Fracción de capital y derechos, Dividendos recibidos, Capital, Reservas, Patrimonio neto, Resultados del último ejercicio, Valor según libros, Si cotizan en bolsa, Importes de las correcciones valorativas.

7.- PASIVOS FINANCIEROS:

1.-Se revelerá el valor en libros de cada una de las categorías de pasivos financieros señalados en la norma de registro y valoración novena. El desglose será por a) Instrumentos financieros por LP; b) Instrumentos financieros por CP. Por cada uno de ellos, conforme al ejercicio en curso (x) y el anterior (X-1)

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7.1.- Pasivos financieros a coste amortizado

La empresa dispone de un préstamo pendiente de amortización por: 256.380,56 Euros.

7.2.- Pasivos financieros mantenidos para negociar

2.- Información sobre:
a) El importe de las deudas que venzan en cada uno de los cinco años siguientes al cierre del ejercicio y
del resto hasta su último vencimiento.
c) El importe de las deudas con garantía real, con indicación de su forma y naturaleza
7.3.1.- Deudas con entidades de crédito

7.3.2.- Obligaciones y otros valores negociables
7.3.3.- Derivados, otros.

3.- En relación con los préstamos pendientes de pago al cierre de l ejercicio, se informará:
* Los detalles de cualquier impago del principal o intereses que se haya producido
* El valor en libros en la fecha de cierre del ejercicio de aquellos préstamo en los que se hubiese producido un
incumplimiento por impago.
* Si el impago ha sido subsanado o se han renegociado las condiciones del préstamo, antes de la fecha de
de las cuentas anuales.

8.- FONDOS PROPIOS:
Se informará sobre las diferentes clase de acciones o participaciones en el capital, con especificación de las mismas, circunstancias especificas que restringen las disponibilidad de las reserva, así como el número, valor nominal y precio medio de adquisición de las acciones o participaciones propias en poder de l sociedad o de un tercero que obre por cuenta de ésta y de las acciones propias aceptadas en garantía.
9.- SITUACIÓN FISCAL:
1.- Impuestos sobre beneficios: Información relativa a las diferencias temporarias deducibles e imponibles. Antigüedad y plazo previsto de recuperación fiscal de los créditos por bases imponibles negativas. Incentivos fiscales aplicados en el ejercicio. Provisiones derivadas del Impuesto. Cualquier otra circunstancia.
10.- INGRESOS Y GASTOS:
Se desglosarán las compras y variación de existencias, de mercaderías y de materias primas y otras materias consumibles, dentro de la partida 4. Aprovisionamientos, del modelo de la cuenta de pérdidas y ganancias. Asimismo, se diferenciarán las compras nacionales, las adquisiciones intracomunitarias y las importaciones.
11.- SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS:
Se informará sobre el importe y características, origen, así como el movimiento y saldo final.
12.- OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS:
La información relativa a éste capitulo, se suministrará separadamente por: Entidad dominante. Otras empresas del grupo. Negocios conjuntos en que la empresa participe. Empresas asociadas. Empresas con control conjunto. Personal clave de la dirección de la empresa dominante. Otras partes vinculadas.
13.- OTRA INFORMACIÓN:
1.- Se incluirá información sobre el numero medio de personas empleadas en el curso del ejercicio, expresado por categorías.
2.- La naturaleza y el propósito de negocios de los acuerdos de la empresa que no figuren en balance, así como su impacto financiero, siempre y cuando ésta información sea significativa y de ayuda para la determinación de la posición financiera de la empresa..

MODELO MEMORIA ABREVIADA NPGC

miércoles, 22 de julio de 2009

MEMORIA ABREVIADA 5 PAGINAS

lunes, 25 de mayo de 2009

MEMORIA ABREVIADA NPGC (MODELO)

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